Polska Strefa Inwestycji

O Polskiej Strefie Inwestycji

Polska Strefa Inwestycji to instrument, dzięki któremu możesz uzyskać ulgę podatkową na realizację nowej inwestycji. Możesz z niego skorzystać na terenie całej Polski, niezależnie od wielkości firmy. Wsparcie przyznawane jest firmom z sektora przemysłu oraz nowoczesnych usług.

Dochód zwolniony z podatku

Wsparcie przyznawane jest w formie zwolnienia z podatku dochodowego CIT lub zwolnienia z podatku dochodowego PIT, w związku z realizacją nowej inwestycji. Ulga podatkowa stanowi regionalną pomoc inwestycyjną.

Limit zwolnienia z podatku dochodowego liczony jest jako procent od:

kosztów nowej inwestycji (poniesionych nakładów inwestycyjnych), lub
2-letnich kosztów zatrudnienia nowych pracowników

Wysokość procentowa pomocy publicznej (czyli intensywność pomocy) zależy od wielkości przedsiębiorcy i wybranej lokalizacji. W niektórych rejonach Polski możesz odzyskać nawet do 70% poniesionych kosztów.

Limit zwolnienia z podatku

Województwo lub podregion	Mikro, mała firma	Średnia firma	Duża firma	Liczona od:
lubelskie, podkarpackie, podlaskie, warmińsko-mazurskie	70%	60%	50%	Kosztów inwestycji albo 2-letnich kosztów nowo zatrudnionych pracowników
kujawsko-pomorskie, lubuskie, łódzkie, małopolskie, opolskie, pomorskie, świętokrzyskie, zachodniopomorskie, oraz podregiony: ciechanowsko-płocki, ostrołęcko – siedlecki, radomski, warszawski wschodni	55%	45%	35%
dolnośląskie, śląskie, wielkopolskie	45%	35%	25%
podregion warszawski zachodni	40%	30%	20%
miasto Warszawa	30%	20%	10%

Czas na wykorzystanie ulgi

Z pomniejszonego podatku będziesz mógł korzystać przez 10, 12 lub 15 lat albo do momentu wykorzystania limitu zwolnienia. Liczba lat zależy od wybranej lokalizacji.

Okres wsparcia	Województwo lub podregion
15 lat	lubelskie, podkarpackie, podlaskie, warmińsko-mazurskie
12 lat	kujawsko-pomorskie, lubuskie, łódzkie, małopolskie, opolskie, pomorskie, świętokrzyskie, zachodniopomorskie, oraz podregiony: ciechanowsko-płocki, ostrołęcko – siedlecki, radomski, warszawski wschodni
10 lat	dolnośląskie, śląskie, wielkopolskie oraz podregion warszawski zachodni i miasto Warszawa

Ważne: Warto szukać terenów inwestycyjnych w granicach dotychczasowych specjalnych stref ekonomicznych, bo na nich również można korzystać ze wsparcia przez okres 15 lat.

Ile można zyskać – przykładowa inwestycja

Możesz też samodzielnie oszacować wysokość ulgi podatkowej, czyli niezapłaconego podatku. Aby to zrobić trzeba planowane koszty kwalifikowane inwestycji pomnożyć przez intensywność pomocy publicznej w danej lokalizacji.

Ulga podatkowa = koszt inwestycji * x intesywność pomocy publicznej w wybranej lokalizacji * W kosztach można uwzględniać tylko koszty kwalifikowane. Ich wykaz jest dostępny w zakładce: Jak policzyć wartość inwestycji

Aby obliczyć wysokość dochodu zwolnionego z podatku należy wysokość ulgi podatkowej podzielić przez stawkę podatku.

Wysokość dochodu zwolnionego z podatku = ulga podatkowa / stawka podatku

Przykład:

Koszt nowej inwestycji: 1 mln zł
Wielkość przedsiębiorcy: średni
Lokalizacja inwestycji: województwo podkarpackie
Intensywność pomocy publicznej: 60%
Pomoc publiczna (ulga podatkowa) = 1 mln zł x 60% = 600 tys. zł
600 000 zł to wartość niezapłaconego podatku dochodowego CIT lub PIT.
Stawka podatku dochodowego CIT: 19%

Wysokość dochodu zwolnionego z podatku: 600 tys. / 19% = 3 157 894,70 zł

Podsumowanie przykładu:

Średniej wielkości przedsiębiorca zainwestował 1 mln zł w województwie podkarpackim i dzięki Polskiej Strefie Inwestycji będzie mógł skorzystać ze zwolnienia podatkowego do wysokości 600 tys. zł. Oznacza to, że w kolejnych latach (maksymalnie 15) nie zapłaci podatku od dochodów w wysokości 3,158 mln zł. Po przekroczeniu tego limitu dochodów, przedsiębiorca zapłaci podatek w standardowej wysokości, nawet jeśli nie minęło 15 lat.

Podstawa prawna PSI

Polska Strefa Inwestycji funkcjonuje od 2018 r. na podstawie ustawy o wspieraniu nowych inwestycji. Nowa ustawa zastąpiła dotychczasowy mechanizm pomocy publicznej dla inwestorów, dostępny w Specjalnych Strefach Ekonomicznych. Aktualnie przedsiębiorcy nie mają już możliwości uzyskania nowych zezwoleń na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie specjalnych stref ekonomicznych. Mogą starać się o decyzję o wsparciu nowej inwestycji w ramach Polskiej Strefy Inwestycji.

Najważniejsze akty prawne PSI to:

oraz 14 rozporządzeń Ministra Przedsiębiorczości i Technologii w sprawie powierzenia zarządzającym obszarami wydawania decyzji o wsparciu oraz wykonywania kontroli realizacji decyzji o wsparciu. Tekst rozporządzeń dostępny jest na stronach Internetowego Systemu Aktów Prawnych:

Introduction

O Polskiej Strefie Inwestycji

Dochód zwolniony z podatku

Czas na wykorzystanie ulgi

Ile można zyskać – przykładowa inwestycja

Podstawa prawna PSI